עמוד הבית » פטור ממס הכנסה רפואי
פטור ממס הכנסה רפואי
נכות רפואית קשה עשויה לזכות בפטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה.
הפטור ניתן על:
הכנסה מיגיעה אישית
הכנסות שאינן מיגיעה אישית
ריביות מכספי פיצויים ונזקי גוף
תקרת הפטור מיגיעה אישית מגיעה עד 445,200 ₪ בשנה.
רבים אינם מודעים לכך שהם עומדים בקריטריונים ולכן אינם מגישים בקשה.
תוכן עניינים
מחשבון לחישוב סכום הפטור ממס הכנסה
סובלים מבעיה רפואית? בדקו מה הפיצוי המגיע לכם בעת קבלת פטור רפואי ממס:
מהי הכנסתך החודשית?
האם קיבלת פטור ממס זמני לתקופה?
כמה אחוזי נכות רפואית יש לך היום?
מה הבעיות הרפואיות מהן אתם סובלים? יש לציין איבר ואת האבחנה הרפואית, מפורט ככל האפשר.

מי זכאי לפטור ממס הכנסה רפואי?
כל אזרח ישראלי שנקבעה לו נכות רפואית קשה עשוי להיות זכאי לפטור.
הזכאות כוללת:
- עיוורון
- נכות רפואית של 100% בשל ליקוי אחד
- נכות משוקללת של 89.1% ומעלה בשל מספר ליקויים
מחלות שבסבירות גבוהה עשויות להוביל לזכאות:
- פרקינסון
- טרשת נפוצה
- מחלות כבד
- מחלות כליה
- מחלות ריאה
- מחלות אוטואימוניות
- מחלות נוירולוגיות
- אירוע מוחי
- מחלות לב
- סוכרת עם סיבוכים
- גידולים סרטניים
הזכאות נקבעת על פי נכות רפואית בלבד ולא לפי כושר עבודה.
מהם הקריטריונים לקבלת פטור ממס הכנסה רפואי?
הזכאים לקבלת פטור ממס הכנסה חייבים לעמוד באחד הקריטריונים הבאים על מנת להיות זכאים לפטור ממס הכנסה רפואי:
- נקבע לו דרגת נכות רפואית לצמיתות של 89.1% בשל מספר ליקויים או 100% בשל ליקוי אחד.
- נקבע לו דרגת נכות לתקופה זמנית של 185 ימים ומעלה.
**במידה ונקבעה נכות זמנית (של מעל 89.1%) לתקופה קצרה מ- 185 ימים לא תיהיה זכאות לקבלת פטור ממס רפואי. כמו כן, חשוב לדעת שהפטור ניתן על נכות רפואית ולא על יכולת תפקודית.
למידע נוסף על פטור ממס הכנסה עקב מחלה
פטור ממס הכנסה רפואי למי שאינו עובד
אזרחים הסובלים ממחלות קשות ואינם מסוגלים לעבוד עשויים להיות זכאים לפטור גם על:
- הכנסות מהשכרת נכסים
- ריביות על פקדונות
- ריביות על כספי פיצויים
- כספי ביטוח מנזקי גוף
הפטור חל גם כאשר אין הכנסה פעילה מעבודה.
מחלות אשר עשויות לגרום להפסקת עבודה: פרקינסון, טרשת נפוצה, מחלות כבד או כליות ועוד
כיצד מגישים בקשה לפטור ממס הכנסה רפואי?
הבקשה מוגשת באמצעות:
טופס 1516 – בקשה לפטור ממס רפואי
טופס 0169 – ויתור סודיות רפואית
טופס 169א – פירוט ליקויים רפואיים
יש לשלם אגרה בסך 659 ₪.
פקיד השומה מעביר את הבקשה לביטוח לאומי לצורך קביעת אחוזי נכות.
לאחר קביעת הנכות, ההחלטה חוזרת לפקיד השומה אשר קובע את הזכאות בפועל.
פטור ממס הכנסה רפואי - שלב אחר שלב
תהליך הגשת בקשה לפטור ממס הכנסה רפואי כולל את השלבים הבאים:
- בקשה לפטור ממס הכנסה רפואי » מילוי טופס מס’ 1516 להגשת בקשה לפטור מס הכנסה רפואי אשר נשלח למס הכנסה לצורך קבלת הפנייה לוועדה רפואית.
- אישור מסירת מידע » טופס מס’ 0169, טופס ויתור סודיות רפואית כלפי ביטוח לאומי ואגף מס הכנסה.
- קביעת אחוזי הנכות » באמצעות טופס 169 א’, ניתן לקבל את כל הליקויים הרפואיים של מבקש הבקשה בגינה נתבעת הנכות.
- פנייה לוועדה רפואית » לאחר קבלת הטפסים פקיד השומה שולח את טופס ההפניה לוועדה רפואית של הביטוח הלאומי על מנת שיקבעו אחוזי נכות למבקש הבקשה, מעבר לכך יש צורך לשלם שובר אגרה בסך 659 ₪ עבור הוועדה הרפואית ולצרף את כל המסמכים הרפואיים המתאימים לליקויים הרפואיים לקביעת הנכות. לאחר קבלת הנכות או אי קבלת נכות תוכלו לערר על החלטת הוועדה הרפואית.
ערעור על החלטת הוועדה הרפואית - מה חשוב לדעת
במידה והוועדה הרפואית קבעה דרגת נכות רפואית הנמוכה מ-89.1% או דחתה חלק מהליקויים שהוצגו, ניתן להגיש ערעור.
את הערעור יש להגיש תוך 45 ימים ממועד קבלת ההחלטה.
יש לשלם אגרת ערעור בסך 957 ₪.
מתי כדאי לשקול ערעור?
ערעור רלוונטי במקרים הבאים:
- הוועדה לא התייחסה לכלל הליקויים שהוצגו
- נקבעו אחוזי נכות נמוכים מהמצופה ביחס למסמכים הרפואיים
- הוועדה לא שקללה כראוי מספר ליקויים יחד
- חלה טעות בחישוב אחוזי הנכות המשוקללים
- קיים מסמך רפואי מהותי שלא הוצג או לא נלקח בחשבון
חשוב להבין כי חישוב אחוזים משוקללים אינו חיבור רגיל של אחוזים, אלא חישוב מצטבר. לעיתים טעות קטנה באחד הליקויים יכולה למנוע הגעה לרף 89.1%.
כמה היא תקרת הפטור מס הכנסה רפואי? נכון לינואר 2026
תקרת הפטור ממס הכנסה רפואי יכולה להיות בהתאם יגיעה אישית משכר עבודה או הכנסות מרכוש, דיבידנד, ריבית על ניירות ערך ואג”ח בבורסה, כמו כן הפטור עשוי להיות מוכל גם על ריבית על פקדון או קופת גמל שהופקדו בה כספי פיצויים או כספי ביטוח שהתקבלו מתביעת נזקי גוף.
**אלו הם תקרות הפטור ממס הרפואי לכל סוג הכנסה:
- הכנסה מיגיעה אישית משכר עבודה » הפטור ממס על הכנסה מעבודה (משלח יד) הינו 445 אלף ₪ בשנה.
- הכנסה שאינה מיגיעה אישית(הונית) » הפטור ממס על הכנסות שאינם מעבודה לדוגמא: הכנסה מהשכרת נכסים או הכנסה הונית (ריביות על ניירות ערך ואג”ח, הכנסה מרכוש, דיבידנד) עד 81,800 ₪ בשנה.
- הכנסה מריביות על כספי פיצויים ונזקי גוף » הפטור ממס הינו עד 337,000 ₪ שנתי, על ריביות מכספי פיצויים וכספי ביטוח מנזקי גוף שהופקדו בקופת גמל או פקדון.
**במידה והנכות המזכה בפטור היא בין 185-365 ימים אזי סכום הפטור שמגיע לכם מיגיעה אישית יהיה בדומה לפטור ממס הכנסה הונית.
פטור ממס הכנסה רטרואקטיבי
אם הוועדה תקבע שהנכות התגבשה בשנים קודמות, ניתן לקבל החזרי מס עד 6 שנים אחורה.
מדובר בסכומים שיכולים להגיע לעשרות ואף מאות אלפי שקלים.
פטור ממס הכנסה רפואי - ליווי מקצועי של זכות ויוזמה
הפטור מותנה בקריטריונים קשיחים ואישור ועדה רפואית.
אנו מספקים:
- בדיקת זכאות ראשונית
- חיזוק והשלמת תיק רפואי
- ליווי בהגשת הבקשה
- הכנה לוועדה רפואית
- מעקב עד קבלת הפטור והחזרי המס
באמצעות זכות ויוזמה ניתן להיערך מקצועית ולהגדיל את הסיכוי לקבלת הפטור.
שאלות נפוצות על פטור ממס הכנסה רפואי
כמה אחוזי נכות צריך כדי לקבל פטור ממס הכנסה?
יש צורך בנכות רפואית של 100% בליקוי אחד, או 89.1% ומעלה בנכות משוקללת ממספר ליקויים. החישוב אינו חיבור רגיל של אחוזים אלא חישוב מצטבר לפי תקנות הביטוח הלאומי.
האם מספיק שיש לי 90% נכות בביטוח לאומי?
לא בהכרח. הפטור נקבע לפי נכות רפואית ולא לפי דרגת אי כושר או קצבת נכות כללית. אם קיימת קביעה רפואית מתאימה, ניתן להשתמש בה לצורך הבקשה, אך לעיתים תידרש ועדה רפואית ייעודית למס הכנסה.
האם ניתן לקבל פטור ממס הכנסה אם אני עדיין עובד?
כן. הפטור חל גם על הכנסה מיגיעה אישית משכר עבודה או משלח יד, עד לתקרת הפטור הקבועה בחוק.
כן. עצמאים זכאים לפטור בהתאם לאותם קריטריונים של נכות רפואית, והפטור יחול על הכנסות העסק עד לתקרה הרלוונטית.
יש צורך בנכות רפואית של 100% בליקוי אחד, או 89.1% ומעלה בנכות משוקללת ממספר ליקויים. החישוב אינו חיבור רגיל של אחוזים אלא חישוב מצטבר לפי תקנות הביטוח הלאומי.
האם הפטור חל גם על הכנסות מהשכרת דירה או ריביות?
כן, אך קיימות תקרות שונות להכנסה שאינה מיגיעה אישית. לדוגמה, הכנסה מהשכרת נכסים, דיבידנד או ריבית על ניירות ערך כפופה לתקרה נמוכה יותר מהכנסה מעבודה.
כמה זמן לוקח לקבל החלטה על פטור ממס הכנסה רפואי?
משך התהליך משתנה בהתאם לעומס ולצורך בזימון לוועדה רפואית. לרוב מדובר במספר חודשים, במיוחד כאשר יש צורך בקביעת אחוזי נכות לראשונה.
האם ניתן לקבל החזר מס רטרואקטיבי?
כן. במידה והנכות הרפואית התגבשה בשנים קודמות, ניתן לקבל החזרי מס עד 6 שנים אחורה, בכפוף להחלטת הוועדה ולבחינת פקיד השומה.
מה קורה אם נקבעו לי פחות מ-89.1% נכות?
במקרה כזה לא תתקבל זכאות לפטור. עם זאת, ניתן לשקול ערעור בתוך 45 ימים או להגיש בקשה מחודשת במקרה של החמרת מצב רפואי.
האם ניתן להגיש בקשה לפטור גם אם הנכות זמנית?
כן, בתנאי שהנכות הזמנית היא בשיעור 89.1% ומעלה ולתקופה של לפחות 185 ימים. נכות קצרה יותר אינה מזכה בפטור.
האם הפטור הוא לכל החיים?
אם הנכות נקבעה לצמיתות, הפטור עשוי להיות קבוע. אם מדובר בנכות זמנית, הפטור יינתן לתקופת הנכות בלבד.
האם חובה לשלם אגרה?
כן. לצורך הפניה לוועדה רפואית יש לשלם אגרה בסך 659 ₪. במקרה של ערעור, האגרה עומדת על 957 ₪.
האם אפשר להגיש בקשה לבד ללא ליווי?
כן, אך חשוב להבין שההליך כולל קביעת נכות רפואית, חישוב אחוזים משוקללים והיערכות לוועדה רפואית. טעויות בהגשה עלולות להשפיע על הזכאות.

פטור ממס הכנסה לחולי פיברומיאלגיה: זכויות חולי פיברומיאלגיה | זכות ויוזמה
חולי פיברומיאלגיה יהיו במקרים מסוימים זכאים לפטור ממס הכנסה היכנסו למידע על זכויות חולי פיברומיאלגיה בהקשר של פטור ממס הכנסה לחולי פיברומיאלגיה ואחוזי נכות »

פטור ממס הכנסה לעיוורים
עיוורים עם פגיעה עם עיוורון חלקי או מלא עשויים להיות זכאים לפטור ממס הכנסה אך לרוב אינם מודעים לזכויותיהם ולהטבות השונות הנלוות לכך. עיוור אשר

טופס פטור ממס הכנסה
טופס פטור ממס הכנסה רפואי לפי סעיף 9 (5) לפקודת מס הכנסה הוא טופס של רשות המיסים אותו יש למלא במסגרת תהליך בקשה לקבלת פטור

פטור ממס הכנסה לחולי סרטן
אנשים אשר חולים במחלת הסרטן נאלצים לעבור טיפולים מורכבים וקשים שמשפיעים על תפקוד היומיומי והבסיסי והם אף לא תמיד מודעים לזכויות שלהם בכל הנוגע למס

פטור ממס הכנסה לחולי קרוהן
חולי קרוהן עשויים להיות זכאים לפטור ממס הכנסה אך לרוב אינם מודעים לזכויותיהם ולהטבות השונות הנלוות לכך. מחלת קרוהן הינה מחלה כרונית מקבוצת מחלות המעי

פטור ממס הכנסה לחולי פרקינסון
חולי פרקינסון עשויים להיות זכאים לפטור ממס הכנסה אך לרוב אינם מודעים לזכויותיהםולהטבות השונות הנלוות לכך. מחלת הפרקינסון הינה מחלה כרונית קשה שתוקפת לרוב אכלוסיה

פטור ממס הכנסה לאחר ניתוח מעקפים
מחלות לב שונות והתקפי לב הם אחת הסיבות העיקריות למוות בישראל. אם נסתכל עשל חוק של המוסד לביטוח לאומי – מי שעבר התקף לב עשוי

פטור ממס הכנסה לחולי סוכרת
חולי סוכרת עם פגיעה באיברים נוספים כתוצאה מהסוכרת עשויים להיות זכאים לפטור ממס הכנסה אך לרוב אינם מודעים לזכויותיהם ולהטבות השונות הנלוות לכך. חולה סוכרת

פטור ממס הכנסה עקב מחלה
התפרצות של מחלה קשה הינה אירוע קשה וטראומתי גם לחולה וגם לבני משפחתו עם השלכות רציניות בעיקר על החיים שמשתנים מקצה אל קצה. אנשים אשר

מי זכאי לפטור ממס הכנסה
כל אזרח במדינת ישראל שנפגעה יכולתו לתפקד כתוצאה מאירוע רפואי מגיעות לו זכויות שיכולות לזכות אותו בפיצוי כספי על פי חוק. על פי סעיף 9
אל תוותרו על זכויותיכם! אם אתם סובלים מבעיה רפואית, יתכן ומגיע לכם פטור ממס הכנסה!
הפגישות נעשות עם סוכן אצלכם בסלון או באונליין בלי צורך לצאת מהבית.
לקביעת פגישה ללא עלות וללא התחייבות
התקשרו עכשיו 072-3954548
או מלאו את הפרטים שלכם ונציג מקצועי יחזור אליכם בהקדם:
או התקשרו: 072-3954548
אנו נחזור אליך בעניין סיוע במימוש זכויותך הרפואיות בתחומים שונים
*הייעוץ אינו משפטי