כמה כסף מגיע לי? החזר מס הכנסה רטרואקטיבי בגין נכות – כולל דוגמה מספרית
מי שנקבעו לו אחוזי נכות גבוהים זכאי לא רק לפטור ממס מהיום קדימה, אלא גם להחזר מס על הכנסות שכבר שולמו עליהן מס, עד 6 שנים אחורה (לשכירים). הסכומים יכולים להגיע לעשרות ואף מאות אלפי שקלים. מרבית האנשים לא מודעים לכך ומפסידים כסף שמגיע להם על פי חוק.
“שמעתי שמגיע לי פטור ממס – אבל לא ידעתי שזה אומר שמגיע לי כסף בחזרה גם על שנים שעברו.”
המשפט הזה חוזר שוב ושוב בשיחות עם אנשים שמגיעים אלינו. הם כבר שמעו על פטור ממס הכנסה בגין נכות. הם מבינים שמכאן והלאה לא ישלמו מס. מה שהם לא הבינו, שעל שנים שכבר עברו, ייתכן ושילמו מס שלא היה צריך לשלם. ואת כל השנים הללו ניתן לקבל בחזרה.
מה זה "החזר מס רטרואקטיבי" ולמה זה חשוב?
החזר מס רטרואקטיבי בגין נכות הוא סכום הכסף שאדם זכאי לקבל בחזרה ממס הכנסה, בשל מס שנוכה משכרו בשנים שבהן כבר הייתה לו נכות מזכה אך הוא טרם הגיש בקשה לפטור.
על פי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, מי שנקבעה לו נכות רפואית של 90% לפחות בחישוב משוקלל (או 100% בליקוי אחד), לתקופה של לפחות 185 ימים, זכאי לפטור ממס הכנסה על הכנסות מעבודה – עד לתקרה הקבועה בחוק ומתעדכנת מדי שנה. את הפטור ניתן לתבוע רטרואקטיבית: עד 6 שנים אחורה לשכירים, ולרוב עד 3 שנים לעצמאים שהגישו דוחות שנתיים.
כלומר – אם קיבלתם אבחנה קשה לפני 4 שנים ורק עכשיו הגשתם בקשה, ייתכן שמגיעות לכם 4 שנות החזר. כל שנה שעוברת ללא הגשה היא שנה שמתאדה.
מהי גובה תקרת הפטור ממס הכנסה?
כמה כסף בפועל? דוגמת חישוב לפי רמת שכר
הטבלה הבאה מדגימה סדרי גודל של החזר פוטנציאלי לפי שכר חודשי ומספר שנות הזכאות. הסכומים הם אומדן בלבד, לפני ניכויים, נקודות זיכוי ותקרות פטור ואינם תחליף לבדיקה פרטנית.
שכר חודשי ברוטו | מס שנתי משוער | × 3 שנים | × 5 שנים | × 6 שנים |
8,000 ₪ | ~5,000–8,000 ₪ | ~15,000–24,000 ₪ | ~25,000–40,000 ₪ | ~30,000–48,000 ₪ |
12,000 ₪ | ~15,000–20,000 ₪ | ~45,000–60,000 ₪ | ~75,000–100,000 ₪ | ~90,000–120,000 ₪ |
18,000 ₪ | ~28,000–38,000 ₪ | ~84,000–114,000 ₪ | ~140,000–190,000 ₪ | ~168,000–228,000 ₪ |
25,000 ₪ | ~55,000–70,000 ₪ | ~165,000–210,000 ₪ | ~275,000–350,000 ₪ | ~330,000–420,000 ₪ |
* החישוב מבוסס על שיעורי מס ממוצעים. הסכום בפועל עשוי להיות גבוה יותר או נמוך יותר בהתאם לנסיבות האישיות.
זה כסף ששולם. זה כסף שחוזר אליכם.
מרגישים שמגיע לכם יותר ממה שקיבלתם?
זכות ויוזמה מלווה אתכם מהניתוח הראשון עד לקבלת ההחזר – לפי הצלחה בלבד.
צרו קשר לשיחה ראשונית ללא עלות וללא התחייבות.
מה הפטור ממס מכסה ועל אילו הכנסות?
הפטור שמעניק סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה חל על סוגי הכנסות שונים, כל אחד עד לתקרה הקבועה בחוק:
- הכנסה מיגיעה אישית – שכר עבודה, הכנסת עצמאי: פטור עד לתקרה המתעדכנת שנתית (בשנים האחרונות עמדה על מאות אלפי שקלים).
- הכנסה פסיבית (כגון שכירות מנכס) – פטור חלקי בנפרד, כאשר אין הכנסה מיגיעה אישית.
- ריבית על כספי פיצויים או ביטוח שהופקדו בגין נזקי גוף – פטור עד לתקרה נפרדת.
הסכומים המדויקים מתעדכנים מדי שנה ושונים בין סוגי נכים. יש לוודא את התקרות העדכניות מול פקיד השומה או רשות המסים (taxes.gov.il) לפני הגשה.
שכיר או עצמאי - מה ההבדל בתביעת ההחזר?
אחת השאלות שחוזרת הכי הרבה היא: כמה שנים אפשר לתבוע? התשובה שונה בין שכיר לעצמאי:
נושא | שכיר (לא הגיש דוחות שנתיים) | עצמאי / בעל שליטה |
שנות רטרואקטיביות | עד 6 שנים | לרוב עד 3 שנים |
בסיס לחישוב | לפי תלושי שכר — טופס 106 | לפי דוחות מס שנתיים שהוגשו |
מסמך עיקרי להחזר | דוח 135 לכל שנה רלוונטית | דוח 1301 לכל שנה רלוונטית |
הגשת הבקשה הראשונית | טופס 169 (מס הכנסה) + מסמכים רפואיים | טופס 169 (מס הכנסה) + מסמכים רפואיים |
הערה: עצמאים שלא הגישו דוחות שנתיים עשויים להיות זכאים לתקופה ארוכה יותר – בכפוף לנסיבות ולאישור מיוחד. כדאי לבדוק בכל מקרה לגופו.
איך תובעים בפועל - 4 שלבים
- זיהוי תאריך המזכה – התאריך שבו נקבעה הנכות הרפואית המזכה. לא תמיד זה היום שהגשתם בקשה – לעיתים ניתן לאתר אחוזי נכות שנקבעו בעבר על ידי ועדות ביטוח לאומי קודמות.
- מניית שנות הזכאות – שכיר: עד 6 שנים אחורה. עצמאי שהגיש דוחות: לרוב עד 3 שנים – בהתאם למועד הגשת כל דוח.
- ריכוז תיעוד – אישורי שכר שנתיים (טופס 106) לכל שנה רלוונטית, לצד מסמכים רפואיים ואישורי הנכות.
- הגשת בקשה להחזר – לאחר אישור הפטור, מגישים דוחות מס מתוקנים עבור כל שנת מס רלוונטית למשרד מס הכנסה.
למה אנשים רבים מפסידים שנים שלמות ואיך להימנע מזה?
הסיבה הנפוצה ביותר לאיחור בהגשה היא פשוט חוסר ידע. אנשים לא יודעים שהזכות הזו קיימת, או שחושבים שהיא תקפה רק מרגע האישור קדימה. כל שנה שעוברת ללא הגשה – היא שנה שעשויה לצאת מחלון הזכאות.
בנוסף, בקשות שהוגשו ללא הכנה מספקת נדחות לעיתים קרובות – ואיתן נדחית גם זכאות לחלק מהשנים הרטרואקטיביות. הגשה נכונה, עם ניתוח מקצועי של תיק הנכות, יכולה להגדיל משמעותית את הסכום הסופי.
זכות ויוזמה מתמחה בזיהוי תאריך המזכה המוקדם ביותר האפשרי לכל לקוח – כי כל שנה נוספת שמאתרים שווה כסף ממשי.
שאלות נפוצות על החזר מס הכנסה רטרואקטיבי
אם כבר קיבלתי פטור קדימה, האם עדיין אפשר לתבוע שנים קודמות?
כן, בהחלט. קבלת פטור עתידי ורטרואקטיבי הם שני הליכים נפרדים. אם הפטור אושר לאחרונה, ייתכן שאתם זכאים גם להחזר על שנים שחלפו , בכפוף לבדיקת תאריך המזכה ולסוג הגשת הדוחות שלכם.
האם כל בעל נכות זכאי להחזר מס?
לא בהכרח. התנאי המרכזי הוא שהנכות המזכה עולה על 90% בחישוב משוקלל (או 100% בליקוי בודד), ושנקבעה לתקופה של לפחות 185 ימים. בנוסף, צריכה להיות הכנסה החייבת במס בשנים הרלוונטיות.
האם הפטור שונה לשכיר ולעצמאי?
כן, בכל הנוגע לרטרואקטיביות. שכיר שלא הגיש דוחות מס יכול לתבוע עד 6 שנים אחורה. עצמאי שהגיש דוחות שנתיים זכאי לרוב להחזר של עד 3 שנים בלבד, בהתאם למועד הגשת כל דוח.
כמה זמן לוקח תהליך ההחזר הרטרואקטיבי?
עצמאיים ששילמו דמי ביטוח לאומי זכאים לדמי פגיעה ולנכות מעבודה – אך ישנם הבדלים מהותיים. עצמאי אינו זכאי לתשלום עבור 12 ימי ההיעדרות הראשונים (השתתפות עצמית) אלא אהתהליך יכול להימשך מספר חודשים, תלוי בסניף מס הכנסה, בשלמות המסמכים ובמועד זימון הוועדה הרפואית. ליווי מקצועי מסייע לקצר תהליכים ולמנוע עיכובים בגלל מסמכים חסרים.ם ההיעדרות נמשכה מעל 12 יום, שאז ישולמו גם ימים אלה. בנוסף, חישוב הגמלה לעצמאי מבוסס על ההכנסה המדווחת לביטוח לאומי ולא על שכר ממוצע.
זכות ויוזמה מתמחה במיצוי מלוא הזכויות הרפואיות – כולל ניתוח רטרואקטיבי של שנים שעברו.
אם אתם לא בטוחים כמה מגיע לכם, אנחנו נבדוק.
פועלים לפי הצלחה בלבד – אין סיכון מצדכם.
צרו קשר לשיחה ראשונית ללא עלות וללא התחייבות.
**הייעוץ אינו משפטי
